先掌握点实实在在的用未开票销项冲减当期销项知识，再开始行动，小编在此用实际行动助力各位，本文是对用未开票销项冲减当期销项得分析，先来做个了解吧！盲目性比较大，是大多数人用未开票销项冲减当期销项的“通病”。大多数人用未开票销项冲减当期销项只看到他人成功后的表面现象，不顾时间、地点的差异，盲目照搬别人的用未开票销项冲减当期销项过程，匆匆上马。缺少用未开票销项冲减当期销项的充分准备是大家用未开票销项冲减当期销项成功率低的一大原因。

上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，怎么做分录？

借现金/银行存款（无票）

货主营业务收入（无票）

货应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整，在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

一、应交增值税的账务处理

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

二、未开票收入账务处理

1、销售时的会计分录:

借应收账款（或银行存款）

贷主营业务收入-未开票收入

贷 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录

借主营业务收入--未开票收入

贷主营业务收入-**公司

上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表呢，谢谢您

像这样的情况，你需要与你的税管员沟通好，方法无非就是以确认的未开票收入金额做红字销售，减少销售收入，然后再将需开票的金额重新确认销售，就ok啦！

例如：

上月未开票确认销售

借：应收账款 XXX 234万

贷：主营业务收入 200万

应缴税费-应缴增值税（销项税） 34万

本月需开具发票时

借：应收账款 XXX -234万

贷：主营业务收入 -200万

应缴税费-应缴增值税（销项税） -34万

上月未开具发票，所以冲减收入同样不用开具发票的，

根绝需开发票金额重新确认收入

借：应收账款 XXX 234万

贷：主营业务收入 200万

冲减增值税销项的分录怎么做

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲？

呀，你的情况我们单位刚经历过。

上个月以未开发票销售的形式报税了，可以在以后的申报期按照负数在未开发票一栏冲回，但前提是你冲回的月份得有正数发票开出啊。

如我们单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。

我们单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。

我们单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表：

在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，

同时在表一中第4栏填具：销售额-250978.70元，

表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222.23元

这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元

这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222.25元，

这样，你的主表和附表就勾稽上了

对了，我们开具的是增值税的普通发票，要是你们开的是专票表一你就填在第一栏就行

我先回答到这里吧，如果还有问题你可以继续留言

关于账目上的问题，我们也可以交流

到这里，整个用未开票销项冲减当期销项的内容基本完整了，接下来的事情就是行动了，希望本篇分享，能为大家带去一些思考和启发。关于用未开票销项冲减当期销项的知识千千万，只有你自己去尝试过，才会有真的收获，看完本文的相关介绍，运用到需要的地方，这才是真正的知识。

总结：上述内容就是小编为大家详细介绍的关于用未开票销项冲减当期销项（销项发票可以留着后期抵扣吗）的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们，如需了解更多服务，请把您的联系方式私信告知我们