认真点分析，一步一步来，解决冲上月未开票销项税问题的所有方法都不是为了显得牛逼存在，是为了更好指导更好的实践。对冲上月未开票销项税还不清楚的你，一切刚刚开始但这并不妨碍你从本文开始有意识地培养自己的分析能力、思考能力、对自己的规划能力。

增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲？

1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；

2.申报增值税申报表附表一，未开票收入栏填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。

举例说明

单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，同时在表一中第4栏填具销售额-250978.70元，表一自动在小计中生成第5栏销售额237222.23元，这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中应税货物销售额，填具237222.25元，这样，你的主表和附表就勾稽上了。

大厅申报纠结要准备资料

a、比对异常转办单（税收管理员签字确认）

b、增值税纳税申报表全套打印盖章

c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）

d、金税盘

流程就是，资料准备好之后先到专门的管理员处审核，这个根据各地情况，有些地方是到专管员处签字。签字后在大厅窗口申报。

填报对象

1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2.本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3.本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业。

如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表呢，谢谢您

想问一下一般纳税人销售货物收到7080元对方没要票，没要票的收入如何入帐是借现金贷预收吗，如果以后也不要票用自己开增值税普通票或专用票（专用票不够用）入帐吗？还是不用开票直接按收入和税额入帐，税额是自已计算吗7080-7080/1.17（因为一直按发票上列出的金额和税额入帐）？如何报税，如果以后又要开票怎么办？多谢

不用开票直接按收入和税额入帐

不做预收，应确认收入，税法规定发货就应确认无票收入

借：现金/银行存款7080（无票）

货：主营业务收入6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整,在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票：账务处理如下：将前期的无票收入冲回

借：现金/银行存款-7080（无票）

货：主营业务收入-6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）-1028.72（无票）

同时，按开票金额做账如下：

借：现金/银行存款7080（开票）

货：主营业务收入6051.28（开票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（开票）

上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，怎么做分录？

无票收入

借：现金/银行存款（无票）

货：主营业务收入（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整,在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票：账务处理如下：将前期的无票收入冲回

借：现金/银行存款（无票）

货：主营业务收入（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

同时，按开票金额做账如下：

借：现金/银行存款（开票）

货：主营业务收入（开票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税)（开票）

上月未开发票的销项税，已经申报缴税，在本月开了票，应该如何填报？

小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在“货物及劳务栏”、“服务、不动产和无形资产”。

小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。

例如小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行“货物及劳务”本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。

据《国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知》规定“（四）本表第1项‘应征增值税货物及劳务不含税销售额’栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。”

所以增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）发生的未开具发票收入应填入表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏次，申报征收增值税。

纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项

1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。

如果企业开具发票金额600万元而申报销售额为500万元，应当提交相关证据证明产生的100万元差异，在以前期间已经作为未开票收入申报过。此类证据至少应当包括

（1）约定开票日期、收款日期的合同；

（2）已收取款项的凭据或其他结算凭据，如票据；

要有情怀和热爱，要有知识和头脑，要有帮手和资源，要有体魄和精力，还要等运气，这就是解决冲上月未开票销项税的重点！如果你对冲上月未开票销项税感兴趣的话，相信你看了这篇文章会受益匪浅，当然，如果你对冲上月未开票销项税其他的信息，不妨在评论区留言分享，这样我们就能在交流中收货更多，对此我们非常期待。

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