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上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表呢，谢谢您

无票收入

借现金/银行存款（无票）

货主营业务收入（无票）

货应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整,在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票账务处理如下将前期的无票收入冲回

借现金/银行存款（无票）

货主营业务收入（无票）

货应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

同时，按开票金额做账如下

借现金/银行存款（开票）

货主营业务收入（开票）

货应交税费-应交税金-增值税（销项税)（开票）

报税时在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整,在这一项中将以前做的无票收入有负数填上。

《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定

(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲？

呀，你的情况我们单位刚经历过。

上个月以未开发票销售的形式报税了，可以在以后的申报期按照负数在未开发票一栏冲回，但前提是你冲回的月份得有正数发票开出啊。

如我们单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。

我们单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。

我们单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表：

在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，

同时在表一中第4栏填具：销售额-250978.70元，

表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222.23元

这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元

这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222.25元，

这样，你的主表和附表就勾稽上了

对了，我们开具的是增值税的普通发票，要是你们开的是专票表一你就填在第一栏就行

我先回答到这里吧，如果还有问题你可以继续留言

关于账目上的问题，我们也可以交流

上月未开发票的收入申报增值税后下月开出发票怎么处理

将上期收入未开票，已申报纳税部分（上期填入未开具发票栏）按负数填入相应申报表1本期销售情况明细的防伪税控系统开具的增值税专用发票栏。

如果本期也有开票部分，则冲减。未开票收入填写未负数，已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，只有准备资料去纳税大厅申报。这点从需要填写的比对异常转办单就可以看出来。

发票数据和认证数据的比对。发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对，认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对。

增值税申报注意事项

1、申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时，应包含所有开票收入及未开票收入。若当月已进行未开票收入进行申报，次月补开发票，则填写负数未开票收入进行冲减即可。

2、《增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第一项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

3、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

4、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

参考资料来源百度百科-增值税

参考资料来源百度百科-增值税纳税申报表

未开票收入下月开票后如何调整申报表

未开票收入下月开票后调整申报表方式如下：

第一种方式：发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报；

第二种方式：发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

出现未开票收入时补开发票，属于正常业务，税务机关是肯定会允许从申报数据中扣除的，不可能要求重复申报。至于这种申报比对规则的制定，主要是考虑纳税申报的严谨性，以不让不非分子有机可乘。

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