近几年，从996到007已经成为大众热议的话题。“打工太累，不如回去上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减”，使很多打工人萌生了上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减的想法。整个社会也都在提倡万众上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减，大众创新，没错现在的经济形势相对之前确实稍微的薄弱了些，找工作也没有那么的容易了。可能你很少会看到详细介绍上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减的文章，因此有了各种困惑，那么，相信你认真阅读本文之后，将会有意外的收获！

上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表呢，谢谢您

想问一下一般纳税人销售货物收到7080元对方没要票，没要票的收入如何入帐是借现金贷预收吗，如果以后也不要票用自己开增值税普通票或专用票（专用票不够用）入帐吗？还是不用开票直接按收入和税额入帐，税额是自已计算吗7080-7080/1.17（因为一直按发票上列出的金额和税额入帐）？如何报税，如果以后又要开票怎么办？多谢

不用开票直接按收入和税额入帐

不做预收，应确认收入，税法规定发货就应确认无票收入

借：现金/银行存款7080（无票）

货：主营业务收入6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整,在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票：账务处理如下：将前期的无票收入冲回

借：现金/银行存款-7080（无票）

货：主营业务收入-6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）-1028.72（无票）

同时，按开票金额做账如下：

借：现金/银行存款7080（开票）

货：主营业务收入6051.28（开票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（开票）

上月未开发票的收入申报增值税后下月开出发票怎么处理

将上期收入未开票，已申报纳税部分（上期填入未开具发票栏）按负数填入相应申报表1本期销售情况明细的防伪税控系统开具的增值税专用发票栏。

如果本期也有开票部分，则冲减。未开票收入填写未负数，已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，只有准备资料去纳税大厅申报。这点从需要填写的比对异常转办单就可以看出来。

发票数据和认证数据的比对。发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对，认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对。

增值税申报注意事项

1、申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时，应包含所有开票收入及未开票收入。若当月已进行未开票收入进行申报，次月补开发票，则填写负数未开票收入进行冲减即可。

2、《增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第一项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

3、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

4、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

参考资料来源百度百科-增值税

参考资料来源百度百科-增值税纳税申报表

增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲？

1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；

2.申报增值税申报表附表一，未开票收入栏填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。

举例说明

单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，同时在表一中第4栏填具销售额-250978.70元，表一自动在小计中生成第5栏销售额237222.23元，这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中应税货物销售额，填具237222.25元，这样，你的主表和附表就勾稽上了。

大厅申报纠结要准备资料

a、比对异常转办单（税收管理员签字确认）

b、增值税纳税申报表全套打印盖章

c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）

d、金税盘

流程就是，资料准备好之后先到专门的管理员处审核，这个根据各地情况，有些地方是到专管员处签字。签字后在大厅窗口申报。

填报对象

1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2.本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3.本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业。

如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，怎么做分录？

借现金/银行存款（无票）

货主营业务收入（无票）

货应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整，在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

一、应交增值税的账务处理

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

二、未开票收入账务处理

1、销售时的会计分录:

借应收账款（或银行存款）

贷主营业务收入-未开票收入

贷 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录

借主营业务收入--未开票收入

贷主营业务收入-**公司

知己知彼，百战不殆，重点去了解上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减的关键因素，好的经验，拿来学习借鉴，失败的地方要吸取教训。好了，就先说这么多吧，这就是小编写的关于上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减的文章，虽然影响不大，但这些，就是小编想要对你说的话！

总结：上述内容就是小编为大家详细介绍的关于上月申报未开票收入,本月申报怎么样冲减（冲减未开票收入如何申报）的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们，如需了解更多服务，请把您的联系方式私信告知我们