其实一般纳税人辅导期报税流程就好比打战，都知道打战前会有很多的准备，而准备一般纳税人辅导期报税流程前你同样会需要准备一些事，比如你的计划，资金，项目等等，这些都是在一般纳税人辅导期报税流程前必须准备好的，这里给大家介绍具体的准备内容吧。一开始了解一般纳税人辅导期报税流程的时候，你可以做一件看上去很小，但实际上很大的事情，只有看上去很小的事情可以让你快速落地。

辅导期一般纳税人申报流程是怎样的

法律分析导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额，在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定，因增购发票而预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专发票时，按次抵减。

具体操作为

1、发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款，向主管税务机关提出抵减申请。

2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。

法律依据《国家税务总局关于的通知》第五条的规定“其他一般纳税人，是指具有下列情形之一的一般纳税人

1、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;

2、骗取出口退税的;

3、虚开增值税扣税凭证的;

一般纳税人报税的详细流程

一般纳税人申报流程 1.月底前进项发票认证解密。 2.报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构乘以乘以的一般由中介机构代办抄税)。 3.打印本月开票清单。 4.网上报税 A、如有开具普通发票，要导入。 B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票睁答、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关 增值税 完税旁证)，需要采集导入。 C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”。 D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列。 E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章。 5.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金。 6.网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对。 《 个人所得税法 》第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴 个人所得税 申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。 法律依据 《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的 小规模纳税人 标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法》第四条 规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售逗早档额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未山乱扣除之前的销售额计算。 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

一般纳税人怎么报税步骤

法律分析一般纳税人报税程序1、月底前进项发票认证解密；2、报税前销项发票抄税；3、打印本月开票清单；4、网上报税；5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

一般纳税人报税的详细流程

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编的。

会计一般纳税人报税的详细流程如下

1、认证

每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证，或者可以委托税务师事务所认证)，认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来，一个月装订成册后,等申报时使用。

2、报税

每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税，抄税后将金穗卡送到国税读卡。

每月15日前资产负债表和利润表做出来后，进入国税申报网，先进行网上报税，并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报，再打印申报表，连同已认证的抵扣联，盖好章，签好字一同送到国税大厅，经国税审核盖章后拿回一份单位留存，税款从单位账户直接扣除。

3、地税申报较简单，进入地税网，将报表数和需缴纳税的税款录入后提交，税款直接从账户上扣去。将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税就行。

4、开增值税发票

拿着金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票，拿回来后读到电脑的开票系统里,就可以开具发票了。开完发票拿金穗卡到国税去换票或缴销。

注意，月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。

另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括应收，应付，其他应收。

会计一般纳税人的发票管理

领购

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

保管

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

罚则

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

一般纳税人辅导期报税流程是怎样的

法律分析1、发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款，向主管税务机关提出抵减申请。2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。

法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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