尽管纳税的一般常识看起来困难，让人摸不到头绪，但是在化繁为简之后，我们还是能够总结出一些方法论。纳税的一般常识的市场相当广阔，一直以来都有着不错的市场商机，值得大家学习了解。

关于纳税的知识

税收的取得是取之于民，用之于民。

税收的作用，

1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障

2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。

3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督

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营业税的概念：

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税的特点：

（一）征税范围广、税源普遍

营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。

（二）以营业额为计税依据，计算方法简便

营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额）， 税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。

（三）按行业设计税目税率

营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：

（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

（五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

（六）财政部规定的其他情形。

下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

常见的税务知识

常见的税务知识

税务知识你知道多少?你知道什么是纳税吗?下面是我为大家带来的常见的税务知识，欢迎阅读。

1存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

2没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

3视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的`规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3。倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少。

4看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

关于税务的基本知识

(1)欠税管理与滞纳金的计算

【例题】某企业在2017年8月的经营活动中应纳增值税60000元，其应纳的增值税在9月25日才申报缴纳入库，其应承担的滞纳金是多少?

【答案】该纳税人应于9月15日前缴纳入库，其25日才完成纳税义务，滞纳10天，其应承担的滞纳金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)税款的退还和追征制度

2.税收保全措施和强制执行措施

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。

——税收保全措施

税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。

税收保全措施的实施条件：

(1)行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等;

(2)时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内;

(3)担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

税收保全措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

——强制执行措施

强制执行措施的特点：强迫当事人履行纳税义务。

强制执行措施的实施条件：

(1)超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款;

(2)告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款;

(3)超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

强制执行措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

税法基本知识

税法是什么?是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。下面一起来看看税法的基本知识，希望对大家有帮助!

一、税法的概念。

它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。

税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的`经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行初税亩从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。

税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

六、现在的税收分类及税种。

按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他

1、流转税增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

2、所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

3、资源税资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

4、财产税房产税、城市房地产税等;

关于税收的知识

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度，

在现实经济生活中具有十分 重要的意义。

(一)税收制度是维护国家权益的重要保障

征税权是国家权力的重要方面，任何国家都有权对其管辖权范

围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过

税收制度反映出来，没有相应的税收制度，国家征税就 缺乏 必要

的依据，税收收入的取得就没有保障。所以，根据国家的具体情况，

在经济政策和税收 政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度，

对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要

的现实意义。税收制度不完善或不健全，国家的征税权力就很难充

分发挥出来，税收应有的职能作用也会受到相应的影响。

(二)税收制度是国家经济政策的重要体现

在不同时期和不同的经济条件下，国家为了实现一定的经济目

标和社会目标，必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下，还

需制定相关的分经济政策，如财政政策、货币政策、投资政策、税

收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定，

税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度，可以把国家在

一定时期内的经济政策，如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的

税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策

在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时，在社会主义市场经

济条件下，税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经

济杠杆，其调节作用的发挥，也必须建立在相应的税收制度的基础

之上。

(三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据

税收是国家筹集财政收入的重要手段之一，在税收分配的过程

中，必然会涉及各方面的经济利益关系，如，国家、企业、个人之

间的关系，企业与企业、个人与个人之间的关系，积累与消费之间

的关系，等等。再加上国家征税不能是随意性的，这就需要制定相

应的税收法律制度，并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政

策加以规范，使其具体化。同时，建立起相应的税收制度，也使税

务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。

总之，税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础，没有税

收制度，征税机关就缺乏行使征税权力的依据，纳税人也无法正常

履行纳税义务。同时，没有税收制度，国家的经济政策也很难得以

实现，国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来，税收调节的功

能也不可能得到充分的发挥。由此可见，税收制度在现实经济生活

中确实不可缺少，健全和完善税收制度具有十分重要的意义。

税收的主要作用有两个：一是筹集国家财政收入，二是运用税收政策调节经济、调节分配。

目前，国家的财政收入有95%来自于税收（其他主要是各种行政收费）。2005年全国税收收入总额是30688亿元。税收部门将税款征收入库后，由财政部门提出财政预算，用于国家建设和各项公共事业。

在市场经济条件下，国家为了对市场经济进行有效的宏观调控，必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。税收是一个重要的经济杠杆。例如，可以通过不同税率的调整，税收优惠政策的实施，鼓励一部分地区、一部分行业加快发展，达到调节经济的目的。国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政策，调节作用还是比较明显的。

按照一定的标准对各个具体税种进行的归类，即将具有相同属性的税种归成一类，以区别于其它具有不同属性的税类。一国的全部税种，可以依据不同标准划分为若干类别。如，以课税对象为标准，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税；以税收的交纳形式为标准，可以分为实物税、劳役税和货币税；以税收的不同计税依据为标准，可以分为从价税和从量税；以税负是否容易转嫁为标准，可以分为直接税与间接税；以税收课征持续时间为标准，可以分为经常税和临时税；以税负的分配方法为标准，可以分为定率税和配赋税；以税收的管理权限和税收收入归属为标准，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税；以税收的征收目的为标准，可以分为一般税和特别税；以税收课征的客体为标准，可以分为对物税和对人税。对税收进行合理分类，是学习和研究制定税制的基本方法之一，有利于分析税收发展的演变规律、有利于与各国税制进行比较，有利于研究税制结构的变化，有利于合理设计税收负担、科学划分中央与地方的税收管理权限与税收收入。

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