小规模纳税人有什么缺点（小规模纳税人的优缺点）

大家都以为小规模纳税人有什么缺点一开始以为是一时兴起，只是个人情怀的小打小闹。后来，发现这俨然成了一种趋势。因为最近一些人，经常会问一些小规模纳税人有什么缺点这样的问题。因此，我抽时间专门说一下，应该了解哪些知识，以及从哪方面入手。

“小规模纳税人”和“一般纳税人”的利弊是什么？

小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

现在有很多给小微企业提供的周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

小规模纳税人好处与一般纳税人的坏处

一般纳税人的好处

1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。

2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。

3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，因此让客户感到值得信任。

4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。

企业要做大买卖，一定要做一般纳税人！

一般纳税人的坏处

一般纳税人要求严格

申请增值税一般纳税人后，对于账务要求更严格，费用也增加，如要配备电脑针式打印机和开票装置等

一般纳税人与小规模纳税人比较 有什么优势和缺点？

一般纳税人和小规模纳税人，前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。两者主要有以下区别：

1、是生产规模、销售收入不同。工业、修理、修配行业年收入在50万元以下的，商业年收入在80万元以下的为小规模纳税人，营业税改增值税纳税人年应税服务销售额500万元及以上；年收入在标准之上且财务核算健全，有固定经营场所，有专职具备会计资格的财务人员的为一般纳税人。

2.是计算缴纳增值税方法不同。小规模纳税人应缴纳的税款为全部销售额（含税收入÷〈1+3%〉）乘以征收率（3%）；一般纳税人应缴纳的税款为全部销售额乘以适用税率（17％或13％）减外购货物所支付的进项税额之间的差额。

3.是所用的发 票种类不同。小规模纳税人只能领购普通发 票，不能领购增值税专用发 票，如果需要开具增值税专用发 票，只能到税务机关按其适用的征收率（3%）换开；一般纳税人可以申请领购和使用增值税专用发 票。

一般纳税人与小规模相比的优缺点体现在以下方面：

1、可以购买专用发 票和普通发 票（小规模纳税人只能买普通发 票），这样对于有要求专用发 票的客户就能顺利成交，争取更多的客户；

2、一般纳税人应交增值税是按销项-进项计算的，也就是增值额×税率，当销售微利商品时，应交增值税就比小规模纳税人会少很多。

3、一般纳税人由于门槛相对较高，是公司实力的一种体现，有利于进驻上市公司及大型企业，对于今后整合整个市场供应链以及相关上下企业较小规模纳税人更有优势，资源也会更加丰富。

主要缺点：

一般纳税人和小规模纳税人对企业有什么利弊

一般纳税人和小规模纳税人对企业不存在利弊关系。享受税收优惠政策小规模纳税人多点。

对于企业来说要了解一般纳税人和小规模纳税人，适应其身份的变化或需求。

他们的区别如下

1、主体不同一般纳税人与小规模纳税人是不能同一增值税主体的，是一般纳税人就不是小规模纳税人，是小规模纳税人就不是一般纳税人，他们是相对应的。

2、条件不同小规模纳税人，年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修改执行），不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料。

而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料。

3、发票的开具不同小规模纳税人只能开具征收率增值税发票，而一般纳税人可以开具适用的税率和征收率（指特定项目）的增值税发票。

4、申请代 开专用发票不同小规模纳税人可以自愿选择自行领用开具增值税专用发票，也可以向税务局申请代 为开具增值税专用发票。一般纳税人必须自行领用开具增值税专用发票。

5、纳税申报期不同小规模纳税人一般按季申报，而一般纳税人按月申报。

6、享受优惠政策不同小规模纳税人可以享受增值税减免额税收优惠，而一般纳税人则不可以。享受增值税即征即退税优惠政策的企业必须是一般纳税人。

7、应交增值税的计算不同小规模纳税人按销售额乘以征收率计算纳税，而一般纳税人适用税率，按销项税额与进项税额的差额纳税。

8、会计处理不同小规模纳税人，成本价款金额全额即价税合计进入成本。一般纳税人进价部分进入成本，税额部分计入进项税额，即“应交税费—应交增值税-进项税额”账户。

一般纳税人转小规模纳税人，有哪些利弊

弊端

1、转为小规模纳税人后，只能接收增值税普通发票，即使接收到增值税专用发票也不得抵扣；

2、连续12个月的销售额不得突破500万，销售额受到限制。

优势

1、转为小规模纳税人后税率降为3%；

2、、小规模纳税人可以享受所得税优惠政策。

小规模纳税人纳税

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额

销售额=含税销售额/(1+征收率)[7]

开具发票

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

税额减免

2019年，从海南省财政厅获悉，海南对增值税小规模纳税人8种税费按50%税额幅度减征。

海南省财政厅等部门印发的《关于增值税小规模纳税人按50%幅度减征相关税费的通知》表明

小规模纳税人有什么缺点的问题就为大家讲解完了，其实小规模纳税人有什么缺点并不难，难的是自己不能去克服困难，能够坚持下去等等，这是很多人都需要去克服的问题。所以，以上关于小规模纳税人有什么缺点的内容一定能帮到你，如果你觉得很实用，那就赶紧收藏转发吧！

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