- 作者:滑晗日
- 发表时间:2022-12-01 11:57:54
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先掌握点实实在在的纳税信用等级影响知识,再开始行动,小编在此用实际行动助力各位,本文是对纳税信用等级影响得分析,先来做个了解吧!随着时代的进步,市场的扩张,纳税信用等级影响的也层出不穷,今天小编就来带大家看看纳税信用等级影响的相关知识。
影响纳税信用等级评定的七个要点
影响纳税信用等级评定的七个要点2017
目前,纳税信用等级评价工作已启动。你知道什么会影响纳税信用等级吗?下面是我为大家带来的关于影响纳税信用等级评定的七个要点的知识,欢迎阅读。
1、ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况
纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息,按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定,就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价,评价结果分ABCD四级。评价采取年度评价指标得分(采取扣分制,根据最后得分确定级别)和直接判D级方式。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上(含90分)的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的; C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、评价对象不涵盖所有纳税人
《纳税信用管理办法》的适用范围,即纳入纳税信用管理的范围是已办理税务登记(含三证合一、一照一码、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收,个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外,纳入信用管理范围的.企业还分为参评企业和不参评企业。
3、5类企业不参评,其中3类可申请补评级别
有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价
(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的(被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制,直接判D级);
(2)本评价年度内无生产经营业务收入的(生产经营业务收入是指主营业务收入,不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入,根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定);
(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;
(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意上述3.4.5情况结案或办结后,企业可申请补评级别。
4、纳税信用等级评价1月启动,4月发布评价结果
主管税务机关遵循无记录不评价,何时(年)记录、何时(年)评价的原则,使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息,按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作,4月发布评价结果。
5、纳税信用等级评价的信用依据有3部分
纳税信用信息分三部分内容,一是纳税人信用历史信息,二是税务内部信息,三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标,具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集,采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日(含本日)。
6、影响信用评定结果最关键的几个指标
(1)未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款(按次计算,每次扣5分);
(2)未按规定期限填报财务报表(按次计算,每次扣3分) ;
(3)未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户(按税种按次计算,每次扣5分) ;
(4)被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的(扣11分,不能评A) ;
(5)有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的(直接判D级)。
7、非正常户、欠税企业、错误登记为非独立核算的企业,年底前还有补救办法!
(1)非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续(若年底前仍为非正常户,不仅该非正常户直接判D,认非后其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业也全部关联为D级);
企业纳税信用等级有何用处
企业纳税信用等级有何用处2017
企业对纳税信用等级的认识也从可有可无,发展到现在越来越重视,从一个侧面反映出各级政府、各类企业以及社会对诚信的重视。为了让更多的企业了解纳税信用级别的用处,了解高级别的纳税信用会给企业带来那些便利,低级别会受到那些制约。下面是我为大家带来的纳税信用等级的用处的知识,欢迎阅读。
1.纳税信用等级为A级,可以享受哪些激励措施?
答对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施
(一)主动向社会公告年度A级纳税人名单。
(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;
(三)普通发票按需领用。
(四)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
(五)税务机关与相关部门实施的'联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
(六)与相关部门互通信息,提高A级企业在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面的采信度。
2.纳税信用等级为D级,有哪些影响?
答对纳税信用等级评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施
(一)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。
(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。
(三)加强出口退税审核。
(四)加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料。
(五)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
(六)将纳税信用结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。
纳税信用等级用处是什么
纳税信用等级用处是什么
现在纳税信用等级已经受到了人民银行、中央文明办、教育部、工业和信息化部、民政部、财政部、人力资源社会保障部、国土资源部、环境保护部、住房城乡建设部、交通运输部、农业部、商务部、文化部、国资委、海关总署、工商总局、质检总局、食品药品监管总局、银监会、证监会、保监会、外汇局、全国总工会、共青团中央、全国工商联、铁路总公司等部门的认可。下面是我为大家带来的关于纳税信用等级的作用的知识,欢迎阅读。
【A级】
我们税务部门给A级纳税人提供便利有以下这些,自己划重点啦!
1.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理。
2.普通发票按需领用。
3.连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
4.纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人,享受以下便利措施
(1)国税机关受理出口退(免)税正式申报后,经核对申报信息齐全无误的,即可办理出口退(免)税。
(2)可优先安排该类企业办理出口退税。
(3)国税机关可向该类企业提供绿色办税通道(特约服务区),并建立重点联系制度,指定专人负责并定期联系企业。
5.增值税一般纳税人取消增值税发票认证。
【B、C级】
A级纳税人在发票的领用和扫描认证方面有这么多的便利,B级和C级的纳税人也不弱喔,B、C级增值税一般纳税人的发票也可以免认证啦!而且,B级的纳税人还可以一次性领取不超过2个月的增值税发票用量!
【D级】
【严肃脸】既然A级能享受那么多,有奖就有罚,对于D级纳税人税务机关就要严格!严格!严格!
对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施
1.按照本办法第二十七条的规定,公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
3.加强出口退税审核;
4.加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;
5.列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
6.将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
7.D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;
8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
所以,为了轻松愉快办税,让我们按时诚信纳税吧!
提提你税务机关每年4月将确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。
纳税信用评价
1、纳税信用评价主要文件政策有哪些?
答国家税务总局以公告的形式颁布了关于纳税信用评价的5个重要文件(见附件)
(1)《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2014年第40号)
(2)《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的.公告》(税总公告2014年48号)
(3)《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(税总公告2015年第46号)
(4)《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(税总公告2015年第85号)
(5)《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(税总公告2016年第9号)。
2.什么是纳税信用评价?
答纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息,按照《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2014年第40号)和《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2014年48号)的相关规定,就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价,纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级,得分70分以上不满90分的为B级,得分40分以上不满70分的为C级,得分不满40分或者直接判级确定的为D级。
3.哪些纳税人属于参加纳税信用评价的范围?
答已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
4.适用范围内的纳税人,为什么有的没有本期纳税信用评价结果?
答在《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2014年第40号)规定的评价适用范围内,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价
(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的;
(2)本评价年度内无生产经营业务收入的;
(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;
(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;
(6)其他不应参加本期评价的情形。
5.纳税信用级别由谁来评,什么时间评?
答国税局、地税局共同管辖的纳税人,由主管国税、地税机关联合进行评价;国税局单独管辖的纳税人(海洋石油类纳税人)由主管国税机关单独组织评价。自2015年起,税务机关每年对纳税户上一年度的纳税信用级别进行评价,并在4月份确定纳税信用级别评价结果。
6.纳税信用评价信息主要采集范围?
答根据《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2014年48号),主要有以下几方面
(一)纳税人信用历史信息。主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息,评价年度之前的纳税信用记录,以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
(二)税务内部信息。包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标,非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。细化为20个二级指标,113个细化指标。评价年度内,纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。非经常性指标缺失是指在评价年度内,税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。
(三)税务外部信息。主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息,以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价,而外部评价信息当前主要有银行、工商和海关等部门4个指标,评价方式为扣11分,即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形,则纳税人不能评价为纳税信用A级。
7.有哪些情况不能评为A级?
答有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级
(一)实际生产经营期不满3年的;
(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;
(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;
(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的;
(五)当年度信用评价低于90分。
8.有哪些情况直接判定为D级?
答有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级
(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;
(二)存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
(七)骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;
(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
9.有哪些情形不影响纳税人纳税信用评价?
答(一)由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;
(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;
(三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
10.如何查询纳税人信用级别评价结果?
答税务机关每年4月中下旬确定上一年度纳税信用评价结果后,将主动公开A级纳税人名单及相关信息。对于B、C、D级纳税人名单及相关信息,也可以通过国税、地税各级网站直接查询A级纳税人名单。其他级别的纳税人需要查询自身信用级别的,可在电子税务局涉税查询模块查询本企业信用评价级别情况。
纳税信用等级对企业的影响
纳税信用等级对企业的影响2017
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号 )规定,纳税信用级别设A、B、C、D四级。税务机关根据纳税人不同的纳税信用级别采取相应的激励或惩戒措施。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。下面是我为大家带来的纳税信用等级对企业的影响知识,欢迎阅读。
对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关有哪些激励措施?
1、主动向社会公告年度A级纳税人名单;
2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;
3、普通发票按需领用;
4、连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;
5、税务机关与银行等部门实施的银税合作激励措施,为企业融资提供信用支持,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关实施哪些管理措施?
税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人的激励措施。
对纳税信用评价为C级的纳税人税务机关实施哪些管理措施?
税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税人的管理措施。
对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关采取哪些惩戒措施?
1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
3、加强出口退税审核;
4、加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;
5、列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
6、将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
7、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;
8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
不能评为A级的纳税人有哪些?
1、实际生产经营期不满3年的;
2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;
3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的`;
4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。
纳税人发生哪些情形,年度评价会直接评为D级?
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的。
以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度,同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。
2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度,同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。
偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额该纳税年度各税种应纳税总额
3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度。
4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
7、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的。
8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
网上的坑不少,知道纳税信用等级影响的相关信息后也有很多问题防不胜防,大家在行动前一定要先了解清楚,有备无患。虽然以上大部分内容为概括,但是相信如果您仔细阅读了本篇文章,就能对纳税信用等级影响有所了解,希望能对您有所帮助。
总结:上述内容就是小编为大家详细介绍的关于纳税信用等级影响(纳税信用等级影响退税的)的详细内容,希望可以帮助到大家,如需了解更多精彩内容请关注我们,如需了解更多服务,请把您的联系方式私信告知我们