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企业的运营成本一般包括哪些？

企业的运营成本一般包括：

1.直接材料

直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的直接用于产品的生产，构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。

2.直接工资

直工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。

3.其他直接支出

其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。

4.制造费用

企业可以根据自身需要，对成本构成项目进行适当调整。

企业经营一般涉及哪些税

公司经营需交税项如下：

一、营业税

营业税的征税范围主要是我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。营业税税率从3%-5%不等，根据企业不同的经济性质和业务模式来进行最终确认。

二、增值税

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征，税收收入全部为中央财政收入。

增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。其区别：一般纳税人是指企业年销售额能达到180万的企业，通常一般企业注册资本金达到50万，即默认为一般纳税人，需要进行一般纳税人申请并通过税务局的辅导审察期，就可以成为正式一般纳税人。一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;

三、企业所得税

企业所得税：企业所得税是针对企业利润征收的一种税，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。

四、个人所得税

公司营业额多少要交税

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税优惠政策。

4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）

根据《财政部 国家税务总局 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。

5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策

PPP项目运营成本进项税税率？

1、水资源费属于政府非税收入、库区维护基金属于政府性基金，这两项因无法取得增值税专用发票，不能抵扣。

2、材料费、修理费如能取得增值税专用发票可以抵扣，税率一般为13%，如从小规模纳税人处购进，则为征收率3%。

3、职工薪酬不能抵扣。

4、保险费：一般情形下财产保险取得增值税专用发票可以抵扣，税率为6%，人身保险除为特定工种（如危险岗位必须购买的人身保险）取得增值税专用发票可以抵扣，其他具有福利性质的人身保险不能抵扣。

5、管理费要区分具体项目，与生产经营相关的购进并取得增值税专用发票可以抵扣，如购买办公品等。

企业所得税中上的营业收入和营业成本是怎么计算的?

1.营业收入：比如我7月开了服务业发票100元（已于7月收到钱），8月开了销售发票100元（截止9月底未收到钱），9月开了服务业发票200元（截止9月底未收到钱），那再填写季度申报表时，营业收入是填400吗？

是的。

2.营业成本：表中营业成本，是单指商品销售成本，还是还包含“经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用等”

包含“经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用等”。

各地填表有些不一样，以各地的计算填报应注意事项为准。

3.实际利润：表中实际利润能根据7、8、9月的损益表的净利润相加吗，还是怎么算？从哪个财务报表的哪一栏可以得出？请尽量详细说明，谢谢。

从利润表或损益表中的利润总额可以得出。

问题补充：

“营业成本到底包不包含经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用等”，有的说包含有的说不包含？难道地区不一样结果也不一样？谁是厦门的回答下？

全国基本是统一的，报企业所得税（季度纳税申报表（A类）时“营业成本包含经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用等”。

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